l制定的依據(jù)：

1.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十二條、第五條、第六條、第七條規(guī)定；

2.?董事會制定的內(nèi)控評價的缺陷無遺漏原則和證據(jù)原則。

l缺陷類別：

缺陷按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形。

若出現(xiàn)下列情形可認(rèn)定為重大缺陷：

1.1不能證明內(nèi)控評價工作包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，其范圍涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；

1.2?不能證明內(nèi)控評價已關(guān)注到重要高風(fēng)險領(lǐng)域；

1.3?不能證明內(nèi)控評價工作已實(shí)現(xiàn)與內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行相互分離；

1.4?不能證明治理結(jié)構(gòu)不是形同虛設(shè)；（公司治理）

1.5?不能證明 ……